根据《陕西省财政厅关于开展2019年度会计评估监督检查的通知》（陕财办监[2019]23号）文件精神，从7月中旬开始，对杨陵区卫生监督所、杨凌城乡公交有限责任公司两家单位2018年度的财经纪律执行情况、内部控制制度建设情况进行了检查。现将检查结果公告如下：
一、基本情况
此次检查，采取调账和进点检查相结合的方式，由财政监督所组织实施。依据检查通知，重点检查了会计基础是否规范，财务机构设置、人员配备是否合理，资产管理制度、内部控制制度是否健全；会计核算是否真实合法，会计信息披露是否充分准确完整，是否存在会计造假、私调利润、隐瞒收入、偷逃税款等问题；行政事业单位财务管理、资产管理、内部控制、“小金库”治理以及是否违规发放津贴补贴、三公经费超标等问题。
二、检查中发现的问题
通过检查情况看，被检查单位能够贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等规定，能够真实反映单位的财务状况，会计信息真实、完整。但是检查中也发现，单位存在一些问题，主要表现如下：
（一）会计基础工作薄弱。主要表现为单位会计科目设置不准确，核算不规范，账务处理不及时，账账不符，原始票据审核不严。
（二）固定资产计提折旧不规范。固定资产入账不及时、核算不准确，未按会计准则要求计提。
（三）往来科目挂账不清晰。往来账科目未按核算项目分类挂账，导致个人挂账不清晰，部分应付账款挂账冲销错误等。
（四）内部控制制度不健全，制度执行效果不佳。部分单位内控制度在实施过程中操作性、实用性不强、执行不严。
三、处理结果
针对检查发现的问题，财政局按照有关法律法规的规定下达了整改通知书，以上两家单位进行了积极的整改。
杨陵区财政局
2020年4月15日
